一般增值税的计税方法分为三大种类,一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。说到【进项】,以及进项票。那么重点考虑一般纳税人。当然实际中,有很多并没有对“进项票”和“成本票”做严格的区分。以下主要考虑一般纳税人缺少进项的问题。

  一般纳税人没有进项发票有两种情形

  一、主动型。原因是老板认为不要发票可以拿到更低的价格,省钱了,然后再卖掉,不开票就好了。这个时候,财务人员要帮老板充分分析其中利弊。

  1、既然已经是一般纳税人了,哪年销售额的规模是在扩大的,客户中一般纳税人的规模会逐渐扩大,之后不要票的情形会越来越少。

  2、即便客户不要票,企业不开票,仍需要报税。金三系统并库、税银联网也是迟早,通过不开票、转私账的做法,没出路了。天津记账财务公司哪个好(代理记账公司收费价格)

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  3、如果出现了客户要开票,但企业没有进项票的情形,那么将会给企业带来多大的损失,可以仔细测算。

  对于主动型的老板,财务人员应提出合理的建议:公司从上至下要建立起这个观念:能够取得的票一定要取得!

  那么,更多的要从财务规范和制度上着手,来解决问题。

  二、被动型,原因比较复杂,总的来说不是企业不要票,是难以取得进项票。以下说几个常用方法,也许不一定适合每个企业,但可以作为一个思路和参考,再结合企业自身的情况作综合考量。

  1、考虑增值税简易征收。

  符合条件就立即去申请简易征收么?不是的。一旦申请变更为简易征收以后,理论上36个月不能变回来。所以,在申请之前要充分计算,是现在的情况下省税,还是简易征收的情况下省税。比如,同样是教育培训的企业,都可以适用3%的简易征收税率。A企业没有关联公司,又难以从供应商处取得相关进项票,B企业组织结构比较复杂,虽然第三方难以取得进项,但会涉及到大量关联公司交易和开票的问题,那么经过测算,很可能A适合选择简易征收,而B适合一般计税。因此,在申请变更前,一定要做好充分的税收测算。可以找天津代理记账代办此业务!

  2、考虑利用优惠政策作充分的筹划。

  (1)利用区域性的税收优惠政策:现在很多的园区都是有税收返还的,增值税、所得税都会将地方留存的部分以一定比例给与返还,比例可以在40%-70%之间。能够申请到这些优惠,可以为企业节省不少税收。天津记账财务公司哪个好(代理记账公司收费价格)

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  (2)利用行业性优惠政策:例如国家需要重点扶持的高新技术企业,经认定技术先进型服务企业,西部地区鼓励类产业企业,集成电路生产企业等等。可以根据企业的现状,看看能不能有适用的税收优惠政策。

  (3)事项上的优惠。

  任何一种优惠是对企业发生的特殊事项的。有些可能会免征、减征,有些可能会允许加计扣除。比如,从事农、林、牧、渔项目的,可能出现免征和减征,又比如增值税上,对于农产品用于生产销售或委托加工13%税率产品的,可以在生产领用环节加计扣除;对于实际的研发费用,未形成无形资产的,加计扣除75%,对于形成无形资产的,可以税前175%摊销;对于雇佣残疾人的工资,允许100%加计扣除。如果有特殊事项,那么可以给企业争取更多的优惠。

  3、考虑改变业务模式。

  (1)是否可以将难以取得进项票的零星业务进行外包,从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税,是否划算。

  (2)将整个商业流程延长,在税优地设立个人独资企业,形成上下游产业链的模式。同理,计算好成本,做出对企业有利的选择。

  (3)缩短供应链,将供应商变成自己企业的一个部分。天津记账财务公司哪个好(代理记账公司收费价格)

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  个人独资节税:

  个人独资企业一般都是以服务行业为主,和企业发生咨询、策划、技术服务类的业务来往,把缺少进项发票的企业利润转移到个人独资企业上面来,这笔资金就可以享受核定征收,缴纳税金以后这笔资金就可以自由支配,是非常方便的,企业在运营中资金流动也非常的快。

  案例分析:

  一家以建筑设计为主要业务的设计公司,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在经济园区个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.08%,500万利润,总税负降至25万。

  注:税收筹划是一条长久的一直要走下去的道路,企业要在发展之前,发展中不断的规划企业的路线、税收成本等等。今年国家政策不断调整,可以核定征收的税收洼地已经减少了一大半,选择稳定的园区注册公司是非常重要的,请一定谨慎选择!

  结语

  综上所述,企业利用税法允许的办法实行税务筹划,以实现利润大化,确实可行。但换个角度来讲,我国经济现正处在时代机遇发展的关键时期,保证国家财政收入是经济平稳前进的前提。可挖掘的税务筹划方式如此繁多,也恰恰证实了我国税收体制的欠完善,因此,我国税收体制的建设也须加快步伐。

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